# Odliczenia w szwedzkiej deklaracji — dojazdy do pracy, podwójne zamieszkanie, ROT i RUT

- Adres: https://popolsku.se/baza-wiedzy/odliczenia-avdrag-szwecja-dojazdy-do-pracy-dubbel-bosattning-rot-rut/
- Rodzaj: poradnik
- Region: cała Szwecja
- Dział: Podatki i finanse › Odliczenia i ulgi (avdrag)
- Stan informacji na dzień: 16.10.2026
- Zweryfikowano: 16.10.2026
- Ostatnia zmiana: 16.10.2026
- Źródła:
  - [Skatteverket — Avdrag för resor till och från arbetet (próg 11 000/15 000 kr, stawki 2025–2026)](https://www.skatteverket.se/privat/skatter/bilochtrafik/avdragforresortillochfranarbetet.4.3810a01c150939e893f25603.html)
  - [Skatteverket — Avdragslexikon, Dubbel bosättning (inkomstår 2025 och 2026)](https://www.skatteverket.se/privat/skatter/arbeteochinkomst/avdragforprivatpersoner/d.4.5fc8c94513259a4ba1d800042835.html)
  - [Skatteverket — Rot och rut, privat](https://www.skatteverket.se/privat/fastigheterochbostad/rotarbeteochrutarbete.4.2e56d4ba1202f95012080002966.html)
  - [Sveriges riksdag — Inkomstskattelag (1999:1229), 12 kap. 2, 19–20, 26–27 §§ och 67 kap. 19 § (ändrad t.o.m. SFS 2026:1393)](https://www.riksdagen.se/sv/dokument-och-lagar/dokument/svensk-forfattningssamling/inkomstskattelag-19991229_sfs-1999-1229/)
- Cytowanie: „Odliczenia w szwedzkiej deklaracji — dojazdy do pracy, podwójne zamieszkanie, ROT i RUT”, PoPolsku.se, stan informacji na dzień 16.10.2026, https://popolsku.se/baza-wiedzy/odliczenia-avdrag-szwecja-dojazdy-do-pracy-dubbel-bosattning-rot-rut/

---

Odliczenia (*avdrag*) zmniejszają dochód, od którego liczy się podatek. **ROT** i **RUT** to z kolei ulgi (*skattereduktion*), które zmniejszają sam podatek. Poniżej najczęstsze pozycje dla osób pracujących w Szwecji. Kwoty podano według roku dochodowego (*inkomstår*), a w nawiasie — roku deklaracji.

## Dojazdy do pracy (avdrag för resor till och från arbetet)

**Próg:**

| Rok dochodowy | Odlicza się koszty powyżej |
|---|---|
| 2025 (deklaracja 2026) | **11 000 kr** |
| od 2026 (deklaracja 2027) | **15 000 kr** |

Wyższy próg wprowadziła zmiana 12 rozdz. 2 § ustawy o podatku dochodowym (*inkomstskattelag 1999:1229*, ustawa 2025:1375). Ten sam próg dotyczy przejazdów do miejsca nauki i podróży przy rozpoczęciu lub zakończeniu pracy (*inställelseresor*).

**Warunki:**

- **samochód, motocykl, mopedbil**: odległość dom–praca co najmniej **5 km** i oszczędność czasu co najmniej **2 godziny dziennie** w porównaniu z komunikacją publiczną (12 rozdz. 27 §); odległość liczy się po najkrótszej możliwej trasie;
- **komunikacja publiczna**: odległość co najmniej **2 km**; odlicza się koszt biletów jednorazowych lub okresowych;
- miejscem pracy jest *tjänsteställe* — miejsce, gdzie wykonuje się większość pracy; ustala je pracodawca;
- nie liczy się dni pracy z domu ani nieobecności (choroba, wolne).

**Stawki ryczałtowe (2025 i 2026):**

| Środek transportu | Kwota |
|---|---|
| własny samochód (także elektryczny i hybrydowy) | 25 kr za milę (10 km) |
| samochód służbowy (*förmånsbil*) nie w pełni elektryczny | 12 kr za milę |
| samochód służbowy w pełni elektryczny | 9,50 kr za milę |
| motocykl, mopedbil, A-traktor | 12,50 kr za milę |
| motorower | 6 kr za milę |
| rower | 350 kr rocznie |

**W deklaracji:** całą kwotę wpisuje się w punkcie **2.1** (*Resor till och från arbetet*); Skatteverket sam odejmuje próg. Przykład Skatteverket dla 2025 r.: koszty 21 000 kr → odliczenie 10 000 kr. Odliczenie nie zwraca kosztów, tylko zmniejsza dochód do opodatkowania. Do obliczeń służy e-usługa *Beräkna ditt reseavdrag*.

## Podwójne zamieszkanie (dubbel bosättning)

**Warunki** (12 rozdz. 19–20 §):

- przeprowadzka do nowej miejscowości **z powodu pracy**;
- zachowanie mieszkania dla siebie, małżonka, partnera (*sambo*) lub rodziny w poprzedniej miejscowości;
- nocowanie w miejscu pracy;
- odległość większa niż **50 km**.

Osoba mieszkająca u rodziców, która dostaje stałą pracę w innej miejscowości, zwykle jest uznawana za zamieszkałą w miejscu pracy — wtedy odliczenie nie przysługuje. Odliczenie przysługuje też przy przeprowadzce za granicę z powodu pracy, jeśli dochód jest opodatkowany w Szwecji.

**Co i jak długo:**

- **posiłki i drobne wydatki — tylko w pierwszym miesiącu**: ryczałt **87 kr dziennie** (2025) lub **90 kr dziennie** (2026) albo faktyczny wzrost wydatków; przy pracy w innym kraju — 30% kwoty normalnej (*normalbelopp*) dla tego kraju;
- **mieszkanie** — faktyczne koszty, **tylko z dowodami**; bez dowodów odliczenia nie ma;
- gdy rodzina przeprowadziła się razem, odlicza się koszt mieszkania w poprzedniej miejscowości;
- koszty mieszkania odlicza się **najwyżej przez 2 lata**; do **5 lat**, gdy podwójne zamieszkanie wynika z pracy zarobkowej małżonka lub partnera w poprzedniej miejscowości;
- otrzymany posiłek jako świadczenie od pracodawcy (*kostförmån*) zmniejsza odliczenie.

## ROT i RUT

- **ROT** — część kosztu pracy przy remoncie, konserwacji, przebudowie lub rozbudowie; **RUT** — usługi domowe, np. sprzątanie i prace w ogrodzie.
- Materiały i inne koszty (np. dojazd) **nie** dają prawa do ulgi.
- Łącznie ROT i RUT: **najwyżej 75 000 kr na osobę rocznie**, z tego ROT **najwyżej 50 000 kr** (67 rozdz. 19 § ustawy).
- Suma ulg nie może przekroczyć sumy gminnego i państwowego podatku dochodowego, opłaty i podatku od nieruchomości.
- Najczęściej (**model fakturowy**, *fakturamodellen*) firma z *F-skatt* od razu odejmuje ulgę na fakturze i po zapłacie występuje o wypłatę do Skatteverket. Rok ulgi zależy od daty zapłaty faktury.
- Wstępne wyliczenie: e-usługa *Räkna ut din skatt*.

## Inne wydatki związane z pracą

Inne wydatki w dochodzie z pracy (poza wymienionymi wyżej kategoriami bez limitu) odlicza się tylko w części przekraczającej łącznie **5 000 kr** w roku (12 rozdz. 2 §).

Poradnik opiera się na stronach Skatteverket (odliczenie za dojazdy, leksykon odliczeń — dubbel bosättning, ROT i RUT) oraz na 12 i 67 rozdz. ustawy o podatku dochodowym w serwisie Riksdagu.