Enskild firma czy aktiebolag — porównanie odpowiedzialności, kapitału i podatków

Najczęściej wybierane formy działalności w Szwecji to jednoosobowa firma (enskild näringsverksamhet, potocznie enskild firma) i spółka akcyjna (aktiebolag, AB). Różnią się przede wszystkim odpowiedzialnością za długi, kapitałem na start i sposobem opodatkowania. Poradnik dotyczy całej Szwecji.

Porównanie w skrócie

Enskild firma

• Firma nie jest odrębnym podatnikiem — jej dochód jest opodatkowany u ciebie jako osoby fizycznej, według stawek dla osób fizycznych.
• Zamiast składek pracodawcy płacisz egenavgifter (albo w niektórych przypadkach särskild löneskatt).
• F-skatt wystarczy, gdy masz dochód tylko z firmy; FA-skatt — gdy masz też dochód z zatrudnienia.
• Nie potrzebujesz kapitału na start, ale za umowy i długi firmy odpowiadasz osobiście.
• Możesz korzystać z funduszu ekspansji (expansionsfond): odkładasz część zysku w deklaracji i odraczasz jego opodatkowanie, płacąc na razie specjalny podatek 20,6% od odłożonej kwoty. Według Skatteverket daje to możliwości podobne do właścicieli aktiebolag. Warunkiem jest odpowiednio duży dodatni kapitał w firmie.

Aktiebolag

• Spółka jest osobą prawną: zawiera umowy, zatrudnia, posiada majątek i odpowiada za swoje długi.
• Przy zakładaniu wnosisz kapitał akcyjny w pieniądzu albo w postaci majątku (apportegendom) — co najmniej 25 000 SEK.
• Spółka płaci podatek od zysku (bolagsskatt) — 20,6%.
• Spółka sama płaci zaliczki na podatek (preliminärskatt) w równych ratach miesięcznych i musi składać zeznanie podatkowe nawet wtedy, gdy nie prowadzi działalności.
• Jako właściciel płacisz podatek od pensji, którą wypłacasz sobie ze spółki, oraz od ewentualnej dywidendy (utdelning).
• Spółka składa sprawozdanie roczne do Bolagsverket, a w niektórych przypadkach także sprawozdanie rewidenta.

Jak wybrać

• Enskild firma nie wymaga kapitału startowego i ma prostsze zamknięcie roku, ale za zobowiązania firmy odpowiadasz osobiście.
• Aktiebolag oddziela odpowiedzialność za długi spółki od właściciela — kosztem kapitału co najmniej 25 000 SEK i obowiązku årsredovisning.
• Szczegółowe stawki egenavgifter, zasady opodatkowania dywidend w małych spółkach (fåmansföretag) i odliczenia sprawdź w Skatteverket przed decyzją.

Najważniejsze w skrócie

• Enskild firma: brak kapitału, osobista odpowiedzialność, podatek dochodowy i egenavgifter od nadwyżki.
• Aktiebolag: min. 25 000 SEK kapitału, spółka odpowiada za długi, bolagsskatt 20,6% od zysku plus podatek właściciela od pensji i dywidendy.
• Obie formy rejestruje się w Bolagsverket i Skatteverket.