PoPolsku.se · stan informacji na dzień 17.10.2026
VAT (moms)VAT (moms) w Szwecji — kiedy rejestracja jest obowiązkowa, próg 120 000 SEK, deklaracja i okresy rozliczeniowe
Firma z siedzibą w Szwecji i obrotem do 120 000 SEK rocznie może nie rejestrować się do VAT (moms). Po przekroczeniu progu trzeba doliczać moms i zgłosić rejestrację. Wyjaśniamy zasady zwolnienia, stawki, okresy rozliczeniowe, terminy deklaracji i karę za spóźnienie.
W tym poradniku (11)
Zapytaj redakcjęPodatek VAT w Szwecji to moms. Rejestrację i deklaracje obsługuje urząd skarbowy (Skatteverket), a rejestracji możesz dokonać przez portal dla przedsiębiorców verksamt.se. Poradnik dotyczy firm z siedzibą w Szwecji.
Zwolnienie dla małych firm: próg 120 000 SEK
Firma nie musi rejestrować się do moms, jeśli:
- ma siedzibę w Szwecji,
- jej roczny obrót w bieżącym roku kalendarzowym (styczeń–grudzień) nie przekracza 120 000 SEK,
- i obrót nie przekroczył 120 000 SEK w żadnym z dwóch poprzednich lat kalendarzowych.
Obrót liczysz bez moms. Przy stawce 25% próg 120 000 SEK odpowiada sprzedaży za 150 000 SEK brutto.
Skutki zwolnienia:
- na fakturze nie doliczasz moms, ale musisz napisać, że sprzedaż jest zwolniona z obowiązku VAT (undantagen från momsplikt),
- co do zasady nie odliczasz moms od zakupów (ingående moms).
Po przekroczeniu progu
- Moms doliczasz od tej sprzedaży, przez którą przekroczono próg (årsomsättningsgränsen).
- Musisz zgłosić firmę do rejestracji moms w Skatteverket.
Dobrowolna rejestracja
Firma zwolniona może sama złożyć wniosek o rejestrację do moms — zwolnienie kończy się z dniem decyzji o rejestracji. Firma już zarejestrowana może też wnioskować o zwolnienie, jeśli jej obrót nie przekroczył 120 000 SEK w bieżącym roku ani w dwóch poprzednich (e-usługa na verksamt.se lub formularz SKV 4639).
Stawki moms
- 25% — większość towarów i usług,
- 12% lub 6% — niektóre towary i usługi,
- część towarów i usług jest zwolniona z moms.
Jak się zarejestrować
- Najszybciej przez e-usługę na verksamt.se.
- Jeśli nie możesz z niej skorzystać — formularz SKV 4620 (Företagsregistrering) wysłany do Skatteverket.
- Przy rejestracji podajesz m.in. okres rozliczeniowy, szacowany obrót i metodę rozliczania.
Deklaracja moms
- Firma zarejestrowana do moms składa deklarację zawsze — także gdy nie ma moms do rozliczenia.
- Deklarację złożysz przez program księgowy (jeśli to umożliwia), w e-usłudze Skatteverket „Lämna momsdeklaration” albo na papierze.
- Moms musi być wpłacony i zaksięgowany na koncie podatkowym (skattekonto) najpóźniej w dniu terminu deklaracji.
Okresy rozliczeniowe
| Podstawa opodatkowania w roku | Okres rozliczeniowy (redovisningsperiod) |
|---|---|
| do 1 mln SEK | rok (lub — na wniosek — kwartał albo miesiąc) |
| do 40 mln SEK | kwartał lub miesiąc |
| powyżej 40 mln SEK | miesiąc |
Jeśli przejdziesz na częstsze rozliczenia, do rzadszych możesz wrócić dopiero po 24 miesiącach. Zmianę zgłaszasz przez verksamt.se albo formularzem SKV 4639 (Ändringsanmälan).
Terminy deklaracji (według Skatteverket)
| Okres | Termin |
|---|---|
| rok — osoba prowadząca firmę osobistą, bez handlu z UE | 12 maja roku po roku podatkowym (z odroczeniem dla biur rachunkowych 26 czerwca, ale odsetki liczą się od 13 maja) |
| rok — osoba prowadząca firmę osobistą, z handlem z UE | 26 lutego roku po roku podatkowym |
| kwartał | 12. dnia drugiego miesiąca po kwartale (w sierpniu 17.), np. za styczeń–marzec do 12 maja |
| miesiąc, obrót do 40 mln SEK | 12. dnia drugiego miesiąca po miesiącu (w styczniu i sierpniu 17.) |
Spóźnienie
Za spóźnioną deklarację Skatteverket może naliczyć opłatę za zwłokę (förseningsavgift) — 625 SEK. Odroczenie terminu deklaracji jest możliwe tylko z ważnych powodów (np. choroba w okolicach terminu); wniosek musi wpłynąć najpóźniej w dniu terminu. Odroczenie deklaracji nie odracza płatności.
Sprzedaż do konsumentów w innych krajach UE
Przy sprzedaży do osób prywatnych w innych krajach UE możesz skorzystać z procedury OSS (One Stop Shop) w e-usłudze Skatteverket i rozliczać moms w jednym kraju, zamiast rejestrować się w każdym z nich.
Najważniejsze w skrócie
- Do 120 000 SEK obrotu rocznie (bez moms, w roku bieżącym i dwóch poprzednich) — zwolnienie z moms.
- Po przekroczeniu progu: moms od transakcji przekraczającej i zgłoszenie rejestracji.
- Rejestracja przez verksamt.se lub SKV 4620; deklaracja zawsze, także zerowa.
- Okres: rok, kwartał lub miesiąc zależnie od obrotu; kara za spóźnienie 625 SEK.
Poradnik opiera się na stronach Skatteverket o zwolnieniu z moms i o terminach deklaracji oraz na stronie verksamt.se o rozliczaniu moms.
Źródła i dalsze informacje
Skatteverket — I vissa fall behöver du inte registrera ditt företag för moms (próg 120 000 kr, faktura, dobrowolna rejestracja) (otwiera się w nowej karcie)Skatteverket — När ska jag deklarera moms (okresy, terminy, förseningsavgift 625 kr, anstånd) (otwiera się w nowej karcie)verksamt.se — Redovisa och betala moms (stawki, SKV 4620, deklaracja zerowa, 24 miesiące, OSS; aktualizacja 29.09.2026) (otwiera się w nowej karcie)Aktualizacja treści: 17.10.2026 · Redakcja PoPolsku.se