Tabela podatkowa (skattetabell) w Szwecji — podatek gminny, państwowy i zmiana potrąceń (jämkning)

Pracodawca w Szwecji co miesiąc potrąca z wynagrodzenia zaliczkę na podatek (preliminär A-skatt). Wysokość potrącenia wynika z tabeli podatkowej (skattetabell), a numer tabeli zależy od podatku w gminie, w której mieszkasz. Poradnik wyjaśnia, jak to działa, jak sprawdzić swoją tabelę i kiedy warto poprosić urząd skarbowy (Skatteverket) o zmianę potrąceń (jämkning).

Poradnik dotyczy osób zatrudnionych w Szwecji i wpisanych do szwedzkiego rejestru ludności. Osoby, które nie są rezydentami podatkowymi Szwecji, mogą podlegać innym zasadom (osobny podatek dla osób mieszkających za granicą).

Z czego składa się podatek od pensji?

• Podatek gminny i regionalny (kommunalskatt i regionskatt) — płaci się go zawsze. Stawka zależy od gminy (kommun) i regionu, w których masz adres w rejestrze ludności.
• Opłata pogrzebowa (begravningsavgift) — doliczana do stawki.
• Opłata kościelna (kyrkoavgift) — tylko dla osób należących do Kościoła Szwecji (Svenska kyrkan). Osoby należące do innych wspólnot religijnych doliczają swoją opłatę same.
• Podatek państwowy (statlig inkomstskatt) — 20% od dochodu powyżej progu (patrz niżej).

Ile wynosi podatek gminny?

Według urzędu statystycznego (SCB) średnia łączna stawka podatku gminnego i regionalnego w 2026 r. wynosi 32,38% (20,69% gmina + 11,69% region). Stawki różnią się między gminami:

Średnia opłata pogrzebowa w 2026 r. to 26,5 öre na każde 100 koron. Stawkę swojej gminy sprawdzisz w zestawieniu stawek gminnych publikowanym przez Skatteverket i SCB.

Kiedy płaci się podatek państwowy?

W 2026 r. podatek państwowy 20% płaci się od dochodu do opodatkowania powyżej 643 000 koron (skiktgräns). Ponieważ od dochodu odejmuje się najpierw kwotę wolną (grundavdrag), próg liczony od dochodu brutto (brytpunkt) jest wyższy:

Jak ustala się numer tabeli podatkowej?

1. Do stawki podatku gminnego i regionalnego dolicza się opłatę pogrzebową, a osobom należącym do Kościoła Szwecji — także opłatę kościelną.
2. Wynik zaokrągla się do pełnej liczby — to jest numer tabeli. Przykład: stawka 32,50 daje tabelę 32, a stawka 32,51 — tabelę 33.
3. Tabele dla wynagrodzeń miesięcznych mają numery od 29 do 42.

Każda tabela ma kilka kolumn dla różnych rodzajów dochodu. Dla wynagrodzenia osoby, która na początku roku nie ukończyła 66 lat, stosuje się kolumnę 1 (z ulgą za pracę, jobbskatteavdrag). Inne kolumny dotyczą m.in. emerytur, renty chorobowej (sjuk- och aktivitetsersättning) i zasiłku z kasy dla bezrobotnych.

Skąd pracodawca wie, którą tabelę stosować?

• Pokazujesz pracodawcy zaświadczenie o zaliczce podatkowej (A-skattsedel), na którym jest numer tabeli. Widać na nim także, czy Skatteverket wydał szczególną decyzję o potrąceniach.
• Pracodawca nie potrzebuje zaświadczenia, jeśli program płacowy sam ustala tabelę. Może też pobrać dane bezpośrednio ze Skatteverket.

Główny pracodawca i dodatkowa praca

• Z głównego dochodu (huvudinkomst) potrąca się podatek według tabeli albo według decyzji Skatteverket.
• Z dochodu, który nie jest głównym (np. druga praca), pracodawca potrąca 30%.
• Jeśli łączne wynagrodzenie od danego płatnika w roku ma wynieść mniej niż 1 000 koron, podatku się nie potrąca.

Kiedy warto złożyć wniosek o jämkning?

Jämkning to zmiana zaliczki potrącanej z pensji, tak żeby była bliższa podatkowi należnemu za cały rok. Skatteverket wymienia m.in. takie sytuacje:

• dochody od kilku płatników,
• dochód tylko przez część roku,
• koszty dojazdu do pracy lub odsetki od kredytu, które można odliczyć,
• świadczenia, od których nie potrąca się podatku,
• jednorazowa wypłata, np. premia,
• opłaty lub podatek od nieruchomości,
• zysk kapitałowy, np. ze sprzedaży papierów wartościowych.

Uwaga: od roku podatkowego 2026 odsetki od kredytu można odliczyć tylko wtedy, gdy kredyt spełnia szczególne warunki dotyczące zabezpieczenia i maksymalnego wskaźnika zadłużenia. Sprawdź to, zanim uwzględnisz odsetki we wniosku.

Jeśli często masz dopłatę podatku po rozliczeniu rocznym, możesz po prostu poprosić płatnika o potrącanie wyższej kwoty — to nie wymaga decyzji urzędu.

Jak złożyć wniosek o jämkning?

1. Sprawdź swoje dane o dochodach (inkomstuppgifter) po zalogowaniu na stronie Skatteverket albo oszacuj podatek w e-usłudze Skatteverket „Räkna ut din skatt”.
2. Złóż wniosek w e-usłudze „Jämkning” (logowanie e-legitymacją, np. BankID) albo na formularzu SKV 4302 „Jämkning (ändring av preliminär A-skatt)”.
3. Przekaż decyzję płatnikowi jak najszybciej.

W decyzji Skatteverket podaje procent, jaki ma potrącać główny płatnik (huvudutbetalare) — może być wyższy albo niższy niż według tabeli. Pozostali płatnicy potrącają 30%. Decyzja obowiązuje tylko w roku kalendarzowym, którego dotyczy.

Dane z wniosku o jämkning nie przechodzą automatycznie do zeznania rocznego — odliczenia trzeba wpisać w deklaracji jak zwykle i zachować dokumenty.

Poradnik opiera się na stronach Skatteverket o tabelach podatkowych, kwotach na 2026 r. i jämkning oraz na danych SCB o stawkach podatku gminnego w 2026 r.