Praca w Szwecji i mieszkanie w Polsce — gdzie płacisz podatek i składki oraz jak się rozliczyć

Ten poradnik dotyczy sytuacji, w której mieszkasz w Polsce (masz polską rezydencję podatkową), a pracujesz w Szwecji dla pracodawcy w Szwecji. Jeśli polska firma deleguje cię do Szwecji, zasady są inne.

Podatek w Szwecji

Szwecja pobiera podatek od twojej pensji za pracę wykonaną w Szwecji. Możliwe są dwa sposoby.

SINK — podatek dla osób mieszkających za granicą

SINK (särskild inkomstskatt för utomlands bosatta) to podatek ryczałtowy.

Bez decyzji SINK pracodawca pobiera zwykłą zaliczkę na podatek. Jeśli pobrano więcej, niż wynosi SINK, możesz wnioskować o zwrot.

Zwykły podatek (A-skatt)

• Jeśli zostajesz w Szwecji do pracy na 6 miesięcy lub dłużej i nie masz tam meldunku (folkbokföring), zgłaszasz się do preliminär A-skatt.
• Możesz też co roku wybrać zwykłe opodatkowanie zamiast SINK. Płacisz wtedy średni podatek gminny, przy wyższych dochodach też państwowy, i składasz szwedzkie zeznanie. Ulgę podstawową (grundavdrag) możesz dostać, jeśli co najmniej 90% twoich dochodów z pracy podlega opodatkowaniu w Szwecji.

Zasada 183 dni

Jeśli pracujesz w Szwecji dla firmy zagranicznej bez zakładu w Szwecji, zasada 183 dni może oznaczać, że w Szwecji nie płacisz podatku. Nie dotyczy to wynajmu pracowników przez agencje.

Podatek w Polsce

Z polską rezydencją podatkową wykazujesz w Polsce wszystkie dochody, także ze Szwecji, z uwzględnieniem umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania.

Według umowy Polska–Szwecja (art. 22 ust. 2) dochód, który może być opodatkowany w Szwecji, Polska zwalnia z podatku. Może go jednak wziąć pod uwagę przy ustalaniu stawki od pozostałych dochodów. To tzw. wyłączenie z progresją.

Zeznanie składa się od 15 lutego do 30 kwietnia następnego roku.

Ubezpieczenie społeczne

• Ubezpieczenie masz zwykle w kraju, w którym pracujesz, czyli w Szwecji.
• Możesz korzystać z większości świadczeń Försäkringskassan objętych przepisami UE. Wyjątkiem są m.in. underhållsstöd i część dodatku mieszkaniowego.
• Zgłoś pracę w Szwecji w Försäkringskassan przez e-usługę Lämna uppgifter vid flytt till eller arbete i Sverige albo na formularzu 5456. Może być potrzebna umowa o pracę z datą rozpoczęcia, wymiarem godzin i krajem pracy.

Leczenie

• Możesz mieć prawo do zaświadczenia E106 / S1, które daje prawo do świadczeń zdrowotnych w kraju zamieszkania, czyli w Polsce.
• Na leczenie w Szwecji potrzebujesz zaświadczenia o prawie do opieki (intyg om rätt till vård i Sverige): e-usługa albo formularz 5435.
• Do dentysty w Szwecji możesz pójść bez zaświadczenia, ale żeby dostać dofinansowanie opieki stomatologicznej, musisz okazać zaświadczenie z Försäkringskassan.
• Możesz też złożyć wniosek o szwedzką kartę EKUZ (EU-kort).

Jeśli pracujesz w kilku krajach, zgłoś to w instytucji ubezpieczeń społecznych kraju zamieszkania. Ustali ona, przepisy którego kraju cię obejmują.

Poradnik opiera się na stronach Skatteverket o SINK, Försäkringskassan o pracy w Szwecji, podatki.gov.pl o dochodach z pracy za granicą i na umowie Polska–Szwecja (SFS 2005:248, art. 22).